增值税销项税额计算方法与案例分析.pdfVIP

二、销项税额的计算

（一）销售额的确定

)

经典例题

【30.多选题】汽车销售公司销售汽车取得的销售额中，应计算缴纳的有（）。（2023）

A.为客户代收的费B.为新车的保养服务费用

C.汽车装饰费D.为客户更换配件收取的料件费

【】BCD

【解析】选项A，销售货物同时（默认委托方开票）的费，代收的车辆购置税、车辆牌照费，不并入销售额。

【31.单选题】甲建筑施工企业为一般，2024年3月取得平整土地不含入1000万元，塔吊出租含入40万

元，建筑物外墙清理修复含入60万元。甲企业当月的销项税额为（）。（2023税）

A.66.70万元B.96.70万元C.98.26万元D.99.55万元

【】D

【解析】甲企业当月销项税额=1000×9%+40÷（1+13%）×13%+60÷（1+9%）×9%=99.55（万元）。