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2026年审计师专业认证题库含审计程序与内部控制

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某公司内部控制系统中，授权批准控制主要适用于（）。

A.资产盘点

B.采购审批

C.财务报表编制

D.内部审计报告

2.在执行细节测试时，审计师发现某公司应收账款存在舞弊迹象，应优先采用（）。

A.重新执行控制程序

B.函证法

C.分析性复核

D.重新计算

3.对于制造业企业的存货监盘，审计师应重点关注的环节是（）。

A.存货周转率分析

B.存货计价方法

C.存货存放环境

D.存货采购合同条款

4.某公司采用电子账务系统，审计师计划测试系统访问权限控制，应选择哪种审计程序？（）

A.询问IT部门人员

B.测试口令更改日志

C.分析交易量趋势

D.检查纸质凭证

5.在测试采购与付款循环的控制时，审计师发现采购申请审批流程存在缺陷，应建议公司（）。

A.增加抽样频率

B.实施职责分离

C.调整财务报告截止日

D.推迟付款时间

6.对于零售业客户的现金收入控制，审计师应重点测试（）。

A.销售发票连续性

B.现金日记账核对

C.银行对账单差异

D.营业执照年检情况

7.在执行控制测试时，审计师发现某公司应付账款科目存在长期挂账，应采取的措施是（）。

A.扩大样本量

B.测试应付账款审批程序