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2026年最新税务师税务筹划法练习试题及答案

1.某从事通用设备制造的小型微利企业2026年从业人数276人，资产总额4720万元，从事国家非限制和禁止行业，预计年度未做纳税调整前的应纳税所得额为306万元。不考虑其他纳税调整因素，下列税务筹划方案中，合法合规且税后收益最大化的是（）。

A.不做任何调整，按照实际应纳税所得额申报缴纳企业所得税

B.通过符合条件的公益性社会组织向乡村振兴重点帮扶县捐赠6万元，捐赠额可按规定在税前全额扣除

C.将原计划2027年1月采购的一台价值80万元的生产用检测设备提前至2026年12月采购并投入使用，无实际使用需求，仅为享受固定资产一次性扣除政策

D.向未在公司任职的3名自然人股东发放合计6万元的年终奖金，作为工资薪金支出在税前扣除

2.某集成电路设计企业（非负面清单行业，符合研发费用加计扣除条件）2026年共发生自主研发项目支出2100万元，其中未形成无形资产计入当期损益的研发费用1800万元，形成无形资产的研发支出300万元，无形资产按10年摊销，当年摊销30万元。下列筹划操作符合税法规定且能最大程度降低企业所得税税负的是（）。

A.将企业行政管理人员薪酬200万元分摊计入研发人员人工费用，扩大加计扣除基数

B.单独核算研发活动与生产经营活动共用的设备仪器使用记录，按照实际工时占比将归属于研发活动的120万元设备折旧费纳入研发费用归集