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税务师协会的试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某增值税一般纳税人2024年1月购进农产品一批，取得农业生产者开具的农产品销售发票注明买价200万元，另支付运费，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元。当月该批农产品全部用于生产13%税率的食品，该企业当月可抵扣的进项税额是（）万元。

A.20.9B.21.9C.18.9D.19.8

答案：B

解析：根据现行增值税政策，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税额=200×10%+0.9=20+0.9=21.9万元。本题核心考点为农产品进项税额凭票抵扣规则，纳税人从农业生产者手中购进免税农产品可按买价的扣除率抵扣，生产高税率货物可加计扣除1个百分点，因此正确选项为B。

2.某汽车生产企业2024年2月将自产的一款排量为2.0升的小汽车10辆奖励给优秀员工，该企业生产的同型号小汽车不含税售价为18万元/辆，成本为9万元/辆，小汽车消费税税率为5%。该企业就上述业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.4.5B.9C.8.1D.10

答案：B

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的（包括奖励、职工福利等），于移送使用时纳税，按