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2026年税法与税收制度专业知识考试试题集

一、单选题（每题1分，共20题）

1.根据《企业所得税法》规定，下列企业类型中，适用低税率政策的是？

A.一般制造业企业

B.高新技术企业

C.小型微利企业

D.外商独资企业

2.某直辖市居民企业2025年度应纳税所得额为500万元，其适用的企业所得税税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育费用

C.个人住房贷款利息

D.个人旅游支出

4.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是？

A.销售图书、报纸、杂志

B.销售农产品（未加工）

C.销售生活服务

D.销售不动产

5.某企业2025年度实际缴纳增值税为80万元，销项税额为100万元，进项税额为30万元，其应纳税额为？

A.50万元

B.0万元

C.10万元

D.20万元

6.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算方式为？

A.稿酬收入×（1-20%）×70%

B.稿酬收入×（1-20%）

C.稿酬收入×70%

D.稿酬收入×50%

7.某直辖市居民个人2025年度工资收入为12万元，专项扣除1万元，专项附加扣除3万元，其应纳税所得额为