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内部审计工作规范（2026新版）

第一章总则

一、规范制定目的

1.本规范用于统一全组织内部审计工作流程、明确各环节操作标准、压实审计岗位责任，全面堵塞经营管理漏洞，要求年度审计发现问题整改完成率不低于98%，每年通过内部审计为组织挽回直接经济损失的比例不低于同期合并营业收入的0.3%。

2.本规范旨在强化内部审计的风险预警作用，提前识别各类合规隐患，将重大经营风险的发生概率降低70%以上，保障组织资产安全、合规运行，实现长期稳定的价值增长。

二、适用范围

1.本规范适用于组织总部所有职能部门、下属全资子公司、控股子公司、异地分支机构，所有在岗正式员工、劳务派遣人员、外包服务人员涉及的业务流程审计全部纳入本规范覆盖范围。

2.境外特殊监管区域的下属机构可在本规范框架下结合当地监管要求制定补充操作细则，补充细则需提交总部内审部门审核通过后方可执行，核心管控要求不得低于本规范设定的标准。

三、内部审计工作基本原则

1.独立性原则，内审部门直接向董事会审计委员会汇报工作，不受其他任何职能部门、经营层管理人员的干预，所有审计结论不受业务部门绩效考核目标影响，确保审计立场完全独立。

2.客观性原则，审计人员与被审计事项存在直接利害关系的必须主动申请回避，不得参与相关项目的证据收集、问题定性、报告出具工作，所有审计结论必须基于真实可溯源的客观证据，不得加入主观臆断内容。