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2025年企业所得税题库及答案

一、单项选择题（共20题，每题备选项中，只有1个符合题意的正确答案）

1.根据企业所得税法及其实施条例关于纳税义务人的判定规则，下列企业中属于居民企业的是（）。

A.在法国注册成立但实际管理机构位于上海市的甲进出口贸易公司

B.在香港特别行政区注册成立、实际管理机构位于香港，仅在内地设立常驻办事处的乙商务咨询公司

C.在美国注册成立、实际管理机构位于美国，在深圳市设立来料加工车间的丙电子制造企业

D.在台湾地区注册成立、实际管理机构位于新加坡，面向境内消费者开展跨境零售业务的丁电商公司

2.2025年度企业所得税汇算清缴期内，小型微利企业适用的判定标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过（）万元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.6000

3.根据现行企业所得税政策，除负面清单列明行业外，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，税前加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.某通用设备制造企业2024年实现产品销售收入2000万元，发生与生产经营活动相关的业务招待费支出20万元，该企业当年可在企业所得税税前扣除的业务招待费金额为（