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财政内控风险整改台账归档指引

一、总则

1.1编制目的与适用范围

内控风险整改台账是行政事业单位财政管理监督的核心证据链——审计组核验整改闭环、纪检监察追溯责任落实、财政部门评估单位内控成熟度，均以台账为唯一依据。台账归档质量不达标，等于整改未发生。本指引适用于各级预算单位、预算主管单位对内控风险评估发现问题的整改全过程记录与档案管理，覆盖从风险登记到销号归档的全周期。

依据文件：《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）及本级财政部门关于内控报告的相关要求。

1.2归档基本原则

?一事一档：每项风险问题独立编号、独立建档，不得多项问题合并登记、笼统表述。

?痕迹完整：整改的每个动作必须有佐证材料（文件、照片、会议纪要、系统截图），无佐证的整改不予销号。

?闭环可溯：登记→分办→整改→验收→销号→归档六环节数据前后一致，任何环节的变更须留变更记录。

?纸质与电子同步：纸质台账由档案室专柜保管，电子台账在单位内网指定目录按季度备份，两套介质内容一致。

二、台账登记规范

2.1台账字段设置

台账以表格形式建立，字段及填报口径如下：

序号

字段名称

填报口径

示例

1

问题编号

单位简称-年度-三位流水号

某某局-2025-003

2

问题来源

财政检查、审计、巡察、自评、上