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企业所得税纳税调整与年度税额复核指南

本指南供中国内地普通居民企业的财务和办税人员，以查账征收方式准备年度企业所得税纳税调整。适用示例为执行企业会计准则的单体非金融企业，采用通常25%税率，不涉及境外所得、汇总纳税、特殊重组、核定征收或特别纳税调整。本册是内部计算与复核工具，不是官方申报表，也不替代针对具体业务的专业判断。

核验日期为2026年10月2日。所用企业所得税法为2018年修正现行文本，实施条例包括2024年第二次修订内容；该次修改决定自2025年1月20日施行。2026年度尚未结束，以下全年数字全部为原创虚构演练，不能当作实际年报数据。正式汇算时还须核验申报年度适