所得税帐务处理实战指南.pdfVIP

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款借银行存款贷应交税金应交企业所得税其他应收款应收多缴所得税对多缴所得税额不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税借所得税贷应交税金应交企业所得税其他应收款应收多缴所得税款免税企业也要做分录借所得税贷应交税金

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

应交所得税借应交税金应交所得税贷资本公积借本年利润贷所得税企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录本月计提时借所得税费用贷应交税费应交企业所得税本月结转时借本年利润贷所得税费用下月缴纳时借应交税费应交企业所得税贷银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税

额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款