企业内部控制自我评价与缺陷整改闭环实操指南.docx

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一、评价目标与工作原则

企业内部控制自我评价与缺陷整改闭环实操指南

从风险识别、证据测试到缺陷整改复测的工作方法

本指南用于组织企业内部控制自我评价、缺陷认定和整改复核，帮助评价人员把“制度是否存在”进一步核实到“关键控制是否按设计持续运行”。适用于年度综合评价、重点领域专项评价和整改复评；具体范围、结论与披露要求应服从企业适用的监管规则及已批准制度。

工作要点

以风险为导向：先识别影响目标的关键风险，再评价对应控制。

以证据为基础：结论由可复核的记录支持，不以访谈承诺替代运行证据。

以问题为牵引：缺陷认定后明确根因、责任、措