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采购专项审计工作程序

采购专项审计工作需严格遵循《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》及单位内部控制管理制度要求，全流程分为审计准备、审计实施、审计报告、整改跟踪、审计归档五个核心阶段，各阶段操作规范、质量标准及管控要求明确如下：

一、审计准备阶段

（一）审计立项

采购专项审计立项需符合四类依据，立项流程及审批权限明确：

1.立项依据

（1）年度内部审计工作计划。采购专项审计纳入年度审计计划统筹安排，立项占比不低于年度常规审计项目的25%（依据中国内部审计协会《第2201号内部审计具体准则——内部控制审计》中重点业务领域审计覆盖要求）。

（2）管理层专项指令。单位主要负责人、分管审计工作领导批示开展的采购领域专项核查事项，直接启动立项。

（3）问题线索。收到采购领域信访举报、违纪违法线索且经初步核实存在审计必要性的，按程序立项。

（4）外部监管要求。外部审计、财政、纪检监察等机构提示需开展采购专项核查的事项，按监管要求立项。

2.立项流程

立项需填写《审计项目立项审批表》，明确立项依据、审计范围、预计时限，报审计部门负责人审批；单笔采购规模5000万元以上的重大专项审计项目，需报单位主要负责人审批，审批时限不超过2个工作日。

（二）审计组组建

审计组实行组长负责制，人员配置需匹配审计项目规模与专业需求：

1.组长任职要求：需具备3年以上采购审计或采购管理工作经验，熟悉采购相关