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生产企业成本财务方案

我在国内一家中小型机械生产企业做财务主管快五年了，眼看着公司从几十人的小加工厂发展到近两百人的规模，对公司的感情真的很深。前两年市场波动，原材料价格接连上涨，用工成本也逐年提高，我们接到的订单竞价越来越激烈，售价涨不上去，利润被挤得越来越薄。上个月季度复盘的时候我算完账，发现实际生产成本比年初预算高出了12%，不少走量的订单算下来居然是亏的。老板找我谈话，说再这样下去别说扩产能，年底奖金都发不出来，让我牵头拉着生产、采购、仓储几个部门，做一套能落地、能真金白银省钱的成本财务管控方案，不能做花架子。我接了这个活之后，连着大半个月泡在车间仓库，跟一线工人聊，跟各个部门负责人碰，把我们平时“漏钱”的窟窿都摸了一遍，改了三版才有了这个方案，所有内容都是针对我们企业实际问题来的，下面我把完整方案说明清楚。

1方案总体概述

1.1方案编制背景

我们企业之前一直走的是冲规模、抢订单的路子，成本管控一直比较粗放，很多隐性浪费大家都习以为常：采购环节价格不透明，同一个原材料拿的比市场价高几个点没人管；车间领原材料随便领，用不完的边角料当垃圾扔，损耗比行业标准高出一大截；库存堆得满满当当，几百万资金压在那睡大觉，放久了原材料生锈变质只能低价卖；各个部门费用报销没谱，打印纸随便用，出差超标没人说。这些问题平时订单好、利润高的时候看不出来，现在市场收紧了，所有问题都暴露出来了，再