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2026年税务专业基础知识和实务操作题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，其销售收入全额按照什么税目缴纳增值税？

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.个人销售住房

D.金融商品转让

3.某公司2025年实际发放的工资薪金总额为800万元，职工福利费支出为100万元，符合税法规定的扣除限额是多少？

A.80万元

B.100万元

C.112万元

D.120万元

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全额扣除

B.减半扣除

C.按比例扣除

D.不予扣除

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额如何计算？

A.收入总额减除成本、费用和损失后的余额

B.收入总额减除基本减除费用后的余额

C.收入总额全额

D.收入总额减除成本后的余额

6.某企业2025年转让一台旧设备，取得收入80万元，该设备的原值为100万元，累计折旧20万元，转让过程中发生清理费用5万元