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费用报销审核要点与差旅住宿交通补助标准操作指引

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章报销制度与适用范围

本指引适用于公司本部及子公司员工公务费用的报销。本年纳入报销的费用总额1860万元、单据1.28万笔、报销人数386人。

费用分差旅、招待、办公、通讯、交通、培训六类，分别设标准与审批链。本年差旅586万元、招待286万元、办公386万元、培训124万元。

标准以内据实报销，超标准部分一律自付。本年超标准自付合计42万元。

表6-1费用类别结构

费用类别

本年总额

占比

笔数

人数

差旅费

586万

31.5%

3860

286

招待费

286万

15.4%

860

86

办公费

386万

20.8%

4200

386

交通费

186万

10%

2860

326

培训费

124万

6.7%

186

86

其他

298万

15.6%

834

—

合计

1860万

100%

1.28万

386

第二章报销单据合规审核要点

审核关注发票合规、事由真实、审批齐全、标准相符四项。本年退单686笔，退单率5.4%。

发票须为合规票据，抬头、税号、金额与业务一致，连号、跨期、品名笼统的重点核查。本年核查连号发票36组。

单笔超5000元附审批单，超2万元事前申请。本年事前申请审批286笔。无事前申请的大额费用不予补报。

表2-1单据审核要点

审核项

要点

本年异常

退单

依据