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会计信息质量检查报告

本次会计信息质量检查按照《中华人民共和国会计法》《财政部门实施会计监督办法》等法律法规要求，检查组于2024年3月15日至4月25日，对A集团有限公司（以下简称“A集团”）及其下属3家全资子公司、2家控股子公司2023年度会计信息质量开展现场检查，必要时延伸检查至相关年度及上下游合作单位。检查覆盖A集团合并报表范围内资产总额128.76亿元、负债总额72.34亿元、所有者权益总额56.42亿元、营业收入47.29亿元、净利润3.18亿元，抽查会计凭证12763份、各类合同2149份、函证往来单位及金融机构197家，实地盘点存货、固定资产等实物资产合计18.23亿元，访谈财务、业务、风控、内审等岗位人员89人次，形成如下检查结论。

一、会计核算基础工作存在的问题

（一）原始凭证管理不规范

一是外来凭证审核缺位。检查发现A集团及下属子公司2023年共存在127份不合规外来原始凭证，涉及金额2196.38万元。其中42份增值税普通发票未填写纳税人识别号，涉及金额842.65万元，主要为行政后勤部门报销的办公费、差旅费，财务人员未按照《发票管理办法》要求审核发票基本信息，直接入账核算。29份货物运输发票未备注起运地、到达地、车种车号及运输货物信息，涉及金额372.19万元，均为下属贸易子公司采购原材料支付的运费，不符合增值税发票开具规范，存在进项税额无法抵扣的涉税风险