财政税收高级经济实务经济师考试试卷及答案参考(2026年).docx

财政税收高级经济实务经济师考试试卷及答案参考(2026年)

一、案例分析题（每题20分，共60分）

1.甲公司为位于市区的制造业增值税一般纳税人，2024年被认定为高新技术企业，2025年度自行核算的会计利润总额为1200万元，已预缴企业所得税180万元。2026年3月，税务师事务所对其2025年度纳税情况进行审核，发现以下业务：

（1）当年销售自产货物取得不含税收入8000万元，另收取包装物租金56.5万元，甲公司将该笔租金全额计入“其他应付款”科目，未申报缴纳相关税费。

（2）当年发生研发费用共600万元，其中委托境外机构研发的费用为200万