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私募基金财务管理制度

本制度所称私募基金，指以非公开方式向合格投资者募集资金而设立的投资基金，包括契约型基金、合伙型基金及公司型基金。本制度适用基金管理人及其管理的全部私募基金产品，管理人应确保各基金产品在财务管理方面符合监管要求、合同约定及本制度规定。基金管理人财务部门是该制度的具体执行机构，负责统筹基金的财务核算、资金划拨、报表编制、税务申报等工作；托管人负责对基金资产进行独立保管和监督，基金管理人应与托管人签订托管协议，明确双方财务职责；管理人可根据基金规模与委托外包机构进行会计处理、估值核算、份额登记等事务外包，但管理人对基金财务数据真实性、合规性承担最终责任。

基金财务管理应遵循稳健性、公允性和透明度原则。稳健性要求各项财务决策充分考虑风险，估值计提审慎；公允性要求所有财务数据能够公允反映基金财务状况和经营成果；透明度要求基金财务信息向投资者披露及时、准确、完整，不得隐瞒误导。管理人财务部门应在基金募集设立阶段即建立规范的财务管理架构，对基金实行独立核算，原则上每只基金应单独建立账套，单独核算资产、负债、收入、费用及损益，不得与管理人自身资产混合，各基金之间不得相互挪用或转移收益。

在资金募集阶段，财务部门应配合合规部门对投资者的出资进行管理。基金开户时，应以基金名义或管理人指定的基金专用账户开立募集结算资金专用账户，账户名称应与基金备案名称一致。投资者应通过合法渠道将认