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应付账款全流程管理与账龄分析操作规范

（财务税务审计·数据与实例为据）

第一章应付账款管理目标与适用范围界定

本规范适用于公司本部及下属5家生产型子公司的采购应付、暂估应付、预付冲抵与账龄监控四条线。管理目标不是把账拖长，而是在保住供应商信用的前提下把账期用足、把逾期风险管住。三条硬指标统一口径：应付账款平均付款周期不低于60天、逾期超过90天的余额占比控制在4%以内、对账差异当月清率不低于95%。三项按月出数，直接进采购与财务双向考核。

从规模看，期末应付账款余额1.78亿元，其中账期内1.52亿元、已到期未付2600万元；预付账款余额3120万元，主要为定制设备与大宗原料。应付占采购