高级审计师-高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题汇编4.docxVIP

高级审计师-高级审计师《审计理论与审计案例分析》真题汇编4

【案例一】（本题25分）

资料

2024年3月，某省审计厅依据《中华人民共和国审计法》规定，派出审计组对省属国有资本投资运营集团有限公司（以下简称A集团）2023年度财务收支及国有资产保值增值情况进行审计。审计实施过程中发生如下事项：

1.审计组组长李某的配偶持有A集团下属上市子公司流通股股票2000股，市值约3.2万元。李某称其配偶购买股票时间早于本次审计任务下达时间，且持股比例极低，不会影响审计独立性，未向审计厅报告该情况。

2.审计组为压缩现场审计时间，将A集团内部审计机构2023年对下属3家子公司的审计报告直接作为审计证据，未对内部审计机构的独立性、工作质量进行评估，也未对相关结论进行核实。

3.审计人员王某在核实A集团对外担保事项时，仅取得了A集团财务部提供的担保合同复印件，未与原件核对，也未向被担保方函证，即得出“对外担保均已完整入账、不存在或有负债风险”的审计结论。

4.审计组在起草审计报告前，未召开审计组会议集体讨论审计发现问题的定性和处理意见，由审计组组长李某直接审定后提交审计厅业务部门复核。

要求

（1）根据《中华人民共和国审计法》《国家审计准则》及审计质量控制相关规定，分别指出上述4项事项中存在的问题，并说明理由。

（2）针对事项2中审计组利用内部审计工作的情形，简述审计机关应当执行的核心工作