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2026年企业内部跨部门联合审计制度

一、第一章总则

跨部门联合审计区别于单一部门自查的核心价值，在于打破信息壁垒、还原业务全链条真相——资金流、实物流、合同流往往横跨多个部门，任何单一部门审计都只能看到片段。本制度旨在规范联合审计的组织方式、工作流程、成果运用与责任追究，使审计从“事后追责工具”转变为“全流程风险防控机制”。

1.1第一条制定依据

本制度依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及本公司《章程》《内部审计管理办法》制定。

1.2第二条适用范围

1.适用主体：公司总部及所有分（子）公司、控股50%以上的参股公司。

2.适用事项：涉及两个及以上部门职责交叉的下列审计项目：

?年度全面审计（每年1次，覆盖采购、销售、财务、人力、信息系统五大领域）；

?专项审计（含大额采购、工程项目竣工决算、关联交易、高管离任、舞弊线索核查等，按需启动）；

?内控自评联合复核（每年1次，配合年报披露节奏）。

1.3第三条基本原则

1.独立性优先：审计组成员不得参与被审计事项的决策或执行，近三年内在被审计部门任职的人员应主动申报回避。

2.证据链完整：每一审计结论须对应至少两类相互印证的证据（如凭证+访谈记录、系统日志+纸质合同）。

3.边界清晰