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年终汇算清缴纳税调整明细表

大商场口径·15+调整项目·限额自动计算·自动汇总应补(退)

适用场景 商场年度企业所得税汇算清缴：逐项录入账载金额，税收金额按扣除限额自动计算（业务招待费、广告宣传费、三项经费、捐赠等），自动生成调增/调减与应补(退)税额。

sheet说明 ①纳税调整明细：17个调整项目，分收入类/扣除类/资产类/特殊事项；②汇算汇总：3项参数（年度销售收入、工资薪金总额、利润总额，手填黄色区）+自动汇总+KPI。

参数引用 明细表限额公式引用【汇算汇总】B5年度销售收入、B6年度工资薪金总额、B7年度利润总额、B8税率，请先填参数再录明细。

公式口径 业务招待费税收金额=MIN(发生额×60%,收入×5‰)；广告宣传费限额=收入×15%；福利费=工资×14%；工会经费=工资×2%；职工教育经费=工资×8%；捐赠=利润总额×12%；滞纳金/罚款/赞助/未发工资全额调增；国债利息/股息红利/加计扣除调减=账载全额；以前年度亏损弥补调减手填。调增=MAX(账载-税收,0)，调减=MAX(税收-账载,0)。

填报规则 账载金额白色手填；税收金额/调增/调减为公式，勿覆盖。带【示例】的4行为演示数据。