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（新）内部审计工作底稿指南及模版(2篇）

第一篇

内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，是支撑审计结论、形成审计报告的核心依据，也是衡量内部审计工作质量的重要标尺。随着2023年中国内部审计协会修订发布《第1201号内部审计审计工作底稿》准则，内部审计工作底稿的编制、审核、归档等环节有了更明确的规范要求，其不仅承担着审计轨迹留存、审计责任界定的功能，更成为内部审计机构落实风险导向审计、提升审计质量的关键抓手。

首先需明确内部审计工作底稿的核心定位与适用范围。根据新准则，审计工作底稿包括审计通知书、审计实施方案、审计证据、审计工作记录、审计报告等全流程相关资料，既包含审计人员的手写或电子记录，也涵盖从被审计单位或第三方获取的原始资料复印件、电子数据等。其适用范围覆盖所有内部审计项目，包括财务收支审计、内部控制审计、绩效审计、经济责任审计、专项审计调查等各类审计场景，且适用于企事业单位、社会团体、民办非企业单位等所有设立内部审计机构的组织。需注意区分审计工作底稿与审计证据的边界：审计证据是审计人员为得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，而审计工作底稿是对审计过程和审计证据的系统化记录，二者相辅相成，底稿必须依托真实、充分的审计证据才能具备法律效力。

接下来是编制工作底稿的核心原则，这是确保底稿质量的基础。第一是真实性原则，底稿必须如实反映审计过