山东大学《管理会计》课件-第8章全面预算管理.pptxVIP

;本章的主要内容;案例描述：京城机电全面预算完成情况与相应的绩效考核相结合，管理体系完整，在整个公司管理过程中发挥着非常重要的主线作用。集团的全面预算将全部业务纳入预算管理，根据集团公司发展定位，定了7个重要业务作为核心业务，带动所有经营业务发展，包括经营预算、投资预算、科技研发预算、人力预算、财务预算、资源盘活预算等，推行结果导向、目标导向。在制定预算管理过程中，让所属企业全员参与，以共同梳理整个公司当年的情况，科学安排来年的工作。面对突如其来的疫情影响，滚动分析全年的预算完成情况，提前做好各种预案，尽最大努力，实现年初各项经营目标。

问题：什么是全面预算？京城机电的全面预算管理是如何实现的？还有哪些值得改进的？;第一节全面预算管理概述;一、预算;它可以定义为:

控制工具

计划工具

行动框架

评价工具

有人甚至将其定义为“对未来详细计划的数量化表述”。;目标一致性

计划和控制工具

定量指标

绩效评价的重要依据

;（三）预算的作用（功能）;成功的预算编制程序，通常包括四步：

预算提案

预算商议

预算审查与批准

预算修正

这样一个完整的过程也被称为预算编制循环，也可以简称预算循环（Budgetingcycle）。

;企业的董事会或最高管理层提出下一个年度经营目标，并通过备忘录或指示传达给部门或责任中心。

部门或责任中心编制本部门预算提案时，除上级传达的公司年度经营目标外，还需要兼