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2026年税务咨询师面试准备及专业知识考核

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，应按以下哪项税率计算个税？

A.3%

B.10%

C.20%（并按70%计入应纳税所得额）

D.25%

3.某公司2025年12月以100万元购入一处房产，用于出租。2027年12月该房产出售，售价为150万元，则其增值税及附加税应如何计算？

A.按全额150万元计算

B.按差额50万元计算（售价减去购入成本）

C.免征增值税及附加税

D.按全额150万元减去5%的扣除率计算

4.个体工商户的所得税应如何申报？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

5.某外籍个人在中国境内工作满90天，取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.0%

B.3%

C.10%

D.20%

6.企业发生的研发费用加计扣除，适用于以下哪种情况？

A.所有企业均可享受

B.仅限高新技术企业

C.仅限科技型中小企业

D.仅限大型企业

7.根据