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2026年最新税务师高新技术企业涉税模拟练习试题及答案

一、单项选择题

1.甲高新技术企业2025年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入200万元，转让固定资产净收益50万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。已知高新技术企业适用企业所得税税率为15%，该企业2025年度业务招待费应调增的应纳税所得额为（）万元。

A.25

B.29

C.36

D.60

答案：B

解析：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元）；扣除限额2=（5000+1000+200）×5‰=31（万元），取两者较低者31万元作为扣除限额。应调增应纳税所得额=60-31=29（万元）。

2.乙高新技术企业2025年境内应纳税所得额为200万元，境外A国分支机构应纳税所得额为100万元，在A国已缴纳企业所得税25万元。已知乙企业适用的高新技术企业所得税税率为15%，其境外所得已纳税额的抵免限额为（）万元。

A.15

B.25

C.30

D.50

答案：A

解析：高新技术企业来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。抵免限额=100×15%=15（万元）。

3.丙科技型中小企业（同时为高新技术