做账实操-教育培训行业账务处理.doc

会计实操文库

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做账实操-教育培训行业账务处理

一、基础资金、开办、日常行政账务

1、收到股东投资款

借：银行存款

贷：实收资本

2、支付校区房租、物业费、办学系统年费、教研软件费

借：管理费用—房租/办公费/系统服务费

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3、计提行政、教务、财务管理人员工资社保

借：管理费用—工资社保

贷：应付职工薪酬

二、学费预收、增值税计税（2026新政核心）

新政重点：预收学费不产生增值税，【首次开课当日】全额计提销项税；会计收入按月课时分摊

4、收取学员学期/年度预收学费（未开课）

借：银行存款（全款）

贷：合同负债