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2026年新企业所得税试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.企业购置并使用的环境保护专用设备，可以按照投资额的______%在税前进行加速折旧。

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除。

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是______。

5.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可以按照______%加计扣除。

6.企业转让股权所得，应纳税所得额为转让收入减除股权成本和相关税费后的余额，适用税率为______%。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用、______费用等，准予在税前扣除。

8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产不得计算折旧扣除的是______。

9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额______%的部分，准予扣除。

10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入不应计入应纳税所得额的是______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所或者没有住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

2.企业购置并使用的安全生产专用设备，可以按照投资额的10%在税前进行加速折旧。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额