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(2026版)全国减税降费知识竞赛试题库及参考答案

单项选择题

1.根据2025年财政部、税务总局发布的延续性减税政策，2026年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际征收企业所得税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

参考答案：A

解析：2023年财政部、税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），将小型微利企业所得税优惠政策延续至2027年12月31日，即对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

2.2026年度，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.30

B.45

C.60

D.90

参考答案：A

解析：根据2023年第1号公告及2025年延续性政策，小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税的政策延续至2027年12月31日，2026年度仍执行该标准。

3.2026年度，个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税，且无论采用查账征收还是核定征收方式均可享受该优惠。

A.100

B.200

C.300

D.500

参考答案：B

解析：2023年第12号公告明确，个体工商