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内审工作实施管理规范

一、内审工作组织管理规范

（一）机构设置与人员配置

1.组织层级设置

集团型企业需设立三级内审架构：第一层级为董事会领导下的审计委员会，审计委员会主任由外部独立董事担任，成员中外部独立董事占比不低于50%，主要负责审批年度内审计划、审定内审报告、监督内审整改落实、协调内审与外部审计的衔接工作；第二层级为独立设置的内部审计部门，不得隶属于财务、运营等业务条线，部门负责人直接向审计委员会汇报工作，任免需经审计委员会表决通过；第三层级为各业务单元、子公司设立的专职内审岗，子公司资产规模超过5亿元或员工人数超过500人的，必须配置不少于2名专职内审人员，资产规模低于5亿元的可配