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2026年大企业税收管理人员测题库及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，大企业应纳税所得额的计算中，下列哪项支出不得税前扣除？（）

A.因管理不善导致的库存商品盘亏损失

B.职工因公出差的合理交通费用

C.用于研发活动的仪器设备折旧费用

D.超过规定比例的广告宣传费支出

解析：选项A属于管理不善造成的损失，企业无法提供充分证据证明非正常损失，因此不得税前扣除。选项B、C、D均符合税法规定的扣除条件，其中研发费用加计扣除政策对大企业有特殊优惠。该考点涉及《企业所得税法》第10条禁止扣除项目及第14条研发费用加计扣除政策，大企业需重点关注费用归集的合规性。

2.某大型制造企业2025年度取得产品销售收入5000万元，发生广告费支出800万元，根据现行政策，该企业广告费税前扣除限额为多少万元？（）

A.500万元

B.800万元

C.1000万元

D.1500万元

解析：根据《企业所得税法实施条例》第44条，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业扣除限额为5000×15%=750万元，实际支出800万元超过限额，税前可扣除750万元。大企业需建立年度预算制度，确保费用支出符合税法比例限