2026年最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》题库及答案.docxVIP

2026年最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》题库及答案.docx

2026年最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》题库及答案

1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，在利用该政策开展纳税筹划时，企业需确保从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元。

A.25%，300，5000

B.25%，200，3000

C.50%，300，5000

D.50%，200，3000

答案：A

2.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税，生产性服务业纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳税额，生活性服务业纳税人加计比例为（）。

A.1%，5%，10%

B.2%，5%，10%

C.1%，10%，15%

D.2%，10%，15%

答案：A

3.纳税筹划与逃税、抗税、骗税行为最根本的区别是（）。

A.合法性

B.前瞻性

C.目的性

D.专业性

答案：A

4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的（）在税前摊销，该政策长期实施。