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2026企业所得税题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据企业所得税法，下列企业中属于居民企业的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在中国境内设立机构场所的企业

B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构在境外且在中国境内无机构场所的企业

答案：B

解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

答案：B

解析：财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入。

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.1‰

B.3‰

C.5‰

D.10‰

答案：C

5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予