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《内部控制与风险管理》复习考核试题库附答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制的最终责任主体是（）。

A.内部审计部门

B.监事会

C.董事会

D.总经理

答案C

解析《企业内部控制基本规范》规定，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，是内部控制的最终责任主体。

2.下列各项中，不属于内部控制目标的是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.提高经营效率和效果

D.保证企业利润最大化

答案D

解析内部控制的目标包括合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，以及提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略，不包括利润最大化。

3.下列各项中，属于控制活动范畴的是（）。

A.治理结构设置

B.不相容职务分离

C.内部审计监督

D.信息传递机制

答案B

解析控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。治理结构属于内部环境，内部审计属于监控，信息传递机制属于信息与沟通。

4.企业将一项交易涉及的不同职责分别交由不同部门和人员来执行，以降低错误和舞弊风险的控制措施属于（）。

A.授权审批控制

B.财产保护控制

C.不相容职务分离控制

D.绩效考评控制

答案