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2026年税务系统笔试税收筹划能力测试卷及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.税收筹划的合法性原则要求纳税人在进行税收筹划时，必须以遵守国家税收法律法规为前提。这一原则体现了税收筹划与逃税、抗税的根本区别。下列关于税收筹划特征表述正确的是？

A.具有事后性

B.具有被动性

C.具有预见性

D.具有强制性

答案C

解析税收筹划是在纳税义务发生之前，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划，以达到减轻税收负担的目的，因此具有预见性（事前性）。

2.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月计划购进一批原材料，价值100万元（不含税）。现有甲、乙两家供应商，甲为一般纳税人，可开具13%的增值税专用发票；乙为小规模纳税人，可开具3%的增值税专用发票。假设该企业生产的产品适用13%税率，且城市维护建设税及教育费附加共计12%。从税后利润最大化角度，该企业应选择哪家供应商？（假设不考虑其他成本和费用）

A.选择甲供应商

B.选择乙供应商

C.选择甲或乙均可

D.无法确定

答案A

解析从甲处购进，可抵扣进项税额100×13%=13万元，附加税费减少13

3.某公司计划设立一家新的销售子公司，预计该子公司年应纳税所得额为300万元。为实现整体税负最低，该子公司在设立时应选择的形式为（）。

A.设立分公司

B