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2026年税务考试题库及复习资料

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.24万元

D.30万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某企业2025年度取得收入总额500万元，成本费用总额350万元，其中业务招待费支出50万元，根据税法规定，允许税前扣除的业务招待费为多少万元？

A.25万元

B.30万元

C.50万元

D.40万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，计算应纳税额时，基本减除费用标准为多少元/年？

A.36,000元

B.60,000元

C.72,000元

D.96,000元

6.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，根据税法规定，该收入是否需要缴纳企业所得税？

A.需要

B.不需要

C.部分需要

D.视情