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税务师考试中的国际税收筹划案例

一、引言：国际税收筹划在税务师考试中的地位与核心价值

随着经济全球化进程的加速，跨境贸易、投资与重组活动日益频繁，国际税收筹划已成为企业降低全球税负、防范税务风险的核心手段，同时也是税务师职业资格考试的重点与难点模块。在税务师考试《税法二》科目中，国际税收相关内容占比约15%-20%，其中案例分析题更是侧重考察考生对税收协定、境外所得抵免、转让定价等政策的综合运用能力。相较于单一的国内税收筹划，国际税收筹划涉及多个国家的税法体系与双边税收协定，要求考生具备跨法域的规则理解能力与实操筹划思维（刘剑文，2019）。

税务师考试中的国际税收筹划案例，并非单纯考察政策条