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全国税收执法资格考试题库

一、单项选择题（共25题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税收法定原则的表述，符合我国现行税收法律制度规定的是（）。

A.税种的设立可以由国务院根据经济发展需要先行制定行政法规实施，无需立法授权

B.税率的调整必须由全国人民代表大会及其常务委员会决定，任何行政机关不得调整

C.税收征收管理的基本制度只能制定法律，尚未制定法律的，全国人大常委会可授权国务院根据实际需要先行制定行政法规

D.纳税人的确定属于税务机关的执法裁量范畴，无需法定

参考答案：C

解析：根据《中华人民共和国立法法》第八条、第九条规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律；对上述事项尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权作出决定，授权国务院可以根据实际需要，对其中的部分事项先制定行政法规，授权期限不得超过五年，法律另有规定的除外。选项A错误，无全国人大常委会授权，国务院不得就税收基本制度先行制定行政法规；选项B错误，在法定授权范围内，国务院可根据授权对税率等税收要素作出调整；选项D错误，纳税人作为税收基本要素，必须由法律明确规定，不属于执法裁量范畴。

2.根据现行增值税政策，下列应税行为适用9%税率的是（）。

A.提供增值电信服务

B.销售不动产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供金融服务

参考答案：B

解析：现行增