增值税实务与真题演练.pdfVIP

题量分布

第二章

【1··综合题】（2019改）位于市区的某总部为一般，2023年3营业务如下：

（其他相关资料：销售货物的税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得进口缴

款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣）

（1）销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。

（1）计算业务（1）的销项税额；

（1）业务（1）的销项税额=2260÷（1+13%）×13%=2000×13%=260（万元）

（2）向客户完全在消费的服务，取得30万元。

（2）判断业务（2）是否需要交纳，并说明理由；

（2）业务（2）不需要缴纳。

理由：向客户完全在消费的服务免。

（3）向境内客户会展服务，取得价税合计金额424万元。

（3）计算业务（3）的销项税额；

（3）业务（3）的销项税额=424÷（1+6%）×6%=40