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内部控制与风险管理考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于内部控制基本目标的是（）。

A.提高企业创新能力

B.促进企业实现发展战略

C.扩大企业市场份额

D.降低企业税负成本

答案B

解析《企业内部控制基本规范》规定，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.根据COSO内部控制框架，下列属于控制环境要素的是（）。

A.风险评估

B.信息与沟通

C.诚信与道德价值观

D.控制活动

答案C

解析COSO五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。诚信与道德价值观是控制环境的重要组成部分，其余三项均为独立要素。

3.下列职务中，按照不相容职务分离原则应当相互分离的是（）。

A.采购申请与采购审批

B.生产计划与生产统计

C.销售合同存档与销售发票开具

D.人事招聘与员工培训

答案A

解析采购申请是业务的发起，采购审批是授权的执行，两者由同一人担任可能导致未经有效授权的采购行为。授权审批与业务经办属于典型的不相容职务。

4.企业进行风险评估时，首先应当（）。

A.确定风险应对策略

B.识别风险

C.实施控制活动

D.评价控制有效性

答案B

解析风险评估程序依次为风险识别、风险分