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小公司财务管理制度

一、第一章总则

第一条目的与适用范围

本制度旨在规范公司资金收付、报销审批、账务处理、税务申报与财务监督等全流程操作，解决小公司常见的四类实际问题：老板一支笔审批导致的责任不清、报销无票据导致的税务风险、公私账户混用导致的资金失控、无预算导致的现金流断裂。

本制度适用于公司全体员工（含兼职、实习人员）以及以公司名义发生的全部经济业务。公司注册员工20人以下、年营业收入2000万元以下时按本制度执行；规模超过上述标准时应在3个月内启动制度修订。

第二条基本原则

1.钱账分管：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（《中华人民共和国会计法》第三十七条的强制性要求）。小公司至少配置出纳1人、会计1人（会计可外包给代理记账机构，但出纳必须为本公司在职人员）。

2.公私分明：公司收支必须全部通过公司基本账户或对公收款码进行，严禁使用股东或员工个人账户收付公司款项；确因特殊场景（如异地零星采购）需临时垫付的，单笔不得超过2000元且须在5个工作日内凭发票报销归还。

3.收支两条线：所有收入当日或次日存入对公账户，严禁坐支现金（即直接用当日营业收入支付开支）。现金坐支会使银行流水与实际业务脱节，是税务稽查和内部舞弊的高发点。

4.先审批后支出：除本制度第十二条列明的应急事项外，未完成审批的支出不予报销