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福建电力办司筹资内部控制

福建电力公司的筹资业务由财务部门下的预算部门负责。预算部根据资本性支出与现金流量之间的资金缺口以及本公司的资产负债率来确定筹资金额,编制筹资计划。其中计划部根据本期的项目投资情况确定本期的资本性支出,然后再上报预算委员会进行审批。筹资计划的编制还要综合考虑本企业整体融资结构的组成、企业金融风险的防范、融资风险的降低等因素。预算部门将筹资报告上报上级主管部门和分管领导进行审批(要经过计划部会签)。福建电力筹资业务遵循的原则是统筹安排,与金融部门保持良好的战略关系,考虑融资结构,发行信托。筹资业务中的利息支出以及还款业务依据筹资合同由预算部负责。根据筹资合同、协议的规定而获取的资金划到资金结算中心；结算部门根据签订的筹资合同、银行对账单等单据进行筹资业务的会计处理。

福建电力公司的筹资业务的形式主要以银行借款为主。筹资业务的计划编制、审核、相关的会计记录分别由不同的岗位负责,建立了职务分离制度;筹资计划上报主管领导审批并要求计划部进行会签,实行了授权审批制度;筹资业务中的会计核算由《资金结算中心会计核算细则》进行规范;筹资计划的编制结合了企业融资结构的组成、金融风险的防范、融资风险的降低等多种因素,考虑了筹资业务的风险分析和防范。从目前的业务上看,福建电力公司的筹资业务内部控制制度是基本符合内部控制原理的。但是,以下问题还有待改善:

（1）福建电力公司的