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2026综合类-涉税服务实务-企业涉税会计核算历年真题摘选带答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、某企业为增值税一般纳税人，2025年3月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元、税额13万元。当月销售货物取得不含税销售额200万元。该企业当月应纳增值税额为多少万元？

A.13

B.26

C.39

D.52

2、根据企业所得税法规定，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的是哪一项？

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.环境保护专项资金

D.职工福利费

3、某企业2025年实现利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元，支付税收滞纳金5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少万元？

A.120

B.121.25

C.123.75

D.125

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是哪一项？

A.采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托他人代销货物，为收到代销清单的当天，未收到代销清单的为发货当天

5、某企业2025年实际发放工资总额800万元，发生职工福利费120万元、工会经费16万元、职工教育经费25万元。上述三项经费在税前扣除的正确金额分