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2026年高级税务筹划师面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某跨国企业在上海设立分支机构，其在中国境内所得适用的企业所得税税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

答案：C

解析：根据《企业所得税法》及上海地方优惠政策，非高新技术企业且非特殊行业的企业，所得税统一按25%税率征收。

2.以下哪种情况下，企业可以通过资产重组实现税收递延？

A.直接转让股权

B.企业合并（非股权支付方式）

C.分立（有偿方式）

D.减资（无关联交易）

答案：B

解析：企业合并中，若非股权支付部分超过50%，可适用特殊性税务处理，实现递延纳税。

3.某个人投资者通过股权投资取得分红，若该分红来源于被投资企业累计未分配利润，则个人所得税税率是多少？

A.20%

B.25%

C.35%

D.30%

答案：A

解析：个人从被投资企业分配的股息、红利，若来源于累计未分配利润，按20%税率征收。

4.以下哪项不属于企业研发费用加计扣除的范畴？

A.新产品设计费用

B.中试设备购置费用

C.研发人员薪酬

D.办公楼租赁费用

答案：D

解析：研发费用加计扣除仅限于直接研发相关的支出，办公楼租赁费用属于期间费用，不可加计扣除。

5.根据深圳经济特区税收优惠政策，高新技术企业符合条件的，可享