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工业企业财务销售管理制度

一、第一章总则

销售业务是工业企业资金流入的唯一源头，也是财务风险与舞弊风险最集中的环节。为规范销售业务全流程（客户开发→合同签订→发货→开票→回款→售后），明确财务部门与销售部门的权责边界，防止坏账损失、虚增收入、私设账外资金等问题，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第14号——收入》《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，结合本企业实际，制定本制度。

1.1第一条适用范围

本制度适用于本公司所有工业产品销售业务，包括直销、经销、电子商务渠道销售及随主机销售的备品备件、技术服务收入。出口销售业务除本制度外，另遵照《出口业务操作细则》执行。

1.2第二条基本原则

1.不相容职务分离原则：客户信用审批、发货、开票、收款、记账五项职务必须由不同人员担任，严禁一人兼任其中两项。

2.先审批后执行原则：赊销、折让、退货、超信用期发货，必须先取得规定权限审批，后执行业务。

3.账实匹配原则：货物发出、发票开具、收入确认、款项回收必须在账面形成完整闭环，任何环节不得脱离财务监督。

1.3第三条组织与职责

岗位

核心职责

汇报对象

销售部

客户开发、合同谈判、发货申请、货款催收

销售总监

信用管理岗（财务部）

客户资信调查、信用额度核定与调整、账龄监控

财务经理

开票岗（财务部）

依据发货单与合同开具发票、税务申报

财务经理

应收