2026税务师涉税服务实务能力提升题及答案.docxVIP

2026税务师涉税服务实务能力提升题及答案

第PAGE1页共NUMPAGES1页

2026税务师涉税服务实务能力提升题及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.税务师代理企业进行税务咨询时，了解到该企业2023年度亏损，下列哪项是税务师应提醒企业注意的首要事项？

A.及时申报纳税，避免逾期罚款

B.重点关注亏损的原因，寻找扭亏为盈的方法

C.尽快弥补亏损，减少应纳税所得额

D.申报亏损，享受税收优惠政策

参考答案：B

2.某企业2024年度取得经营所得80万元，当地税务机关规定适用5%~35%的五级超额累进税率，该企业应缴纳的个人所得税是多少？

A.24万元

B.30万元

C.36万元

D.40万元

参考答案：A

3.税务师在涉税服务过程中，若发现纳税人存在偷税行为，应如何处理？

A.立即向税务机关举报

B.帮助纳税人补缴税款并缴纳罚款

C.向纳税人解释相关税收政策，避免其再次偷税

D.要求纳税人支付高额咨询费以示警告

参考答案：A

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均应计入当期损益，以下哪项费用不属于合理费用？