税务部门企业所得税工作考核标准.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务部门企业所得税工作考核标准

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

要求：请根据题干内容，选择最符合企业所得税相关规定的选项。

1.某高新技术企业（位于西部地区）2025年度应纳税所得额为300万元，该企业符合税收优惠政策，实际税负为10%。假设2026年考核标准要求高新技术企业应纳税所得额增长不低于15%，且税收优惠政策执行率不低于90%，该企业2026年应纳税所得额达到多少万元可视为达标？

A.345万元

B.350万元

C.360万元

D.375万元

2.某制造业企业（位于东北地区）2025年研发费用加计扣除比例为100%，2026年税务部门考核时发现其研发费用归集不准确，导致加计扣除比例应降为75%。若该企业2026年研发费用实际加计扣除金额为600万元，考核时如何调整？

A.保留600万元加计扣除金额

B.减少至450万元

C.减少至500万元

D.全部取消加计扣除

3.某跨地区经营汇总纳税企业（主调机构位于上海），2025年分公司（位于天津）应纳税所得额为80万元，实际预缴所得税为8万元。2026年考核标准要求分公司所得税预缴准确率不低于95%，若分公司2026年应纳税所得额增长至100万元，预缴金额应为多少万元？

A.9万元

B.10万元

C.9.5万元

D.10.5万元