小企业财务制度简单版.docxVIP

小企业财务制度简单版

适用范围：员工50人以下、年营业额5000万元以下的小微企业。编制依据为《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》《支付结算办法》及财政部《小企业会计准则》（财会〔2011〕17号）。本制度共八章，自发布之日起执行，由财务负责人负责解释和修订，每年至少复审一次。

一、总则

1.1制定目的与适用对象

本制度解决三个实际问题：钱从哪里出、谁有权批、出了差错怎么办。适用对象包括公司全体员工（含试用期员工、兼职人员），以及所有涉及资金收支的业务活动。个体户或一人公司可在此基础上精简岗位设置，但审批与记账分离这一条不得省略。

1.2财务岗位职责

小企业财务岗位至少设置3人，一人可兼任多岗，但必须遵守「管钱不管账、管账不管钱」的底线：

岗位

职责

禁止兼任

财务负责人

制度制定、大额付款审批、税务申报终审、报表签发

出纳

会计（可由财务负责人兼任）

记账、编制凭证与报表、发票管理、纳税申报

出纳、保管现金及网银U盾

出纳

收付款、登记现金及银行日记账、保管网银U盾（操作级）

记账凭证编制、往来对账

若企业规模不足3人，可委托代理记账机构记账（费用按行业测算约300~800元/月），但出纳、审批必须由企业内部人员担任，网银U盾和公章不交给代理机构。

二、资金审批权限

2.1分级审批标准

必须执行分级审批，任何人不得化整为