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2026年企业内部审计部门经理测试题目

一、单项选择题（每题2分，共20题，总分40分）

1.某制造企业发现其采购流程中存在长期未使用的闲置设备采购记录，内部审计部门在评估该风险时应优先关注（D）

A.设备的折旧情况

B.采购审批手续是否完整

C.设备存放地点的合理性

D.闲置设备采购背后的潜在舞弊动机

2.在审计某商业银行的信贷业务时，内部审计发现部分贷款审批人存在“一人多审”现象，最有效的审计应对措施是（A）

A.建议银行修订《信贷审批权限指引》并强制执行双人复核

B.要求信贷部重新培训所有审批人

C.直接取消该审批人的信贷审批资格

D.将该问题上报给外部监管机构

3.某零售企业通过ERP系统管理库存，内部审计抽样发现3批商品存在账实不符，初步判断该企业可能存在（C）

A.系统操作人员权限设置不当

B.商品编码规则不统一

C.库存盘点流程执行不到位

D.供应商发票数据传输错误

4.内部审计部门计划评估某医药公司的合规风险，应重点关注（B）

A.销售人员差旅费报销的合规性

B.医药产品广告宣传是否符合《药品广告审查发布标准》

C.仓库温湿度记录的准确性

D.财务报表附注披露的充分性

5.某科技公司因员工离职后未及时撤销系统访问权限，导致敏感数据泄露，内部审计部门应建议该公司建立（C）

A.