2026年税务师涉税服务实务案例题.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例题

一、综合分析题（共5题，每题20分，共100分）

1.【增值税】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事设备制造与销售，2026年6月发生下列业务：

（1）销售自产设备10台，不含税销售额合计5000万元，适用税率13%。

（2）将自产设备2台用于对外投资，同类设备当月平均不含税售价为50万元/台，成本为30万元/台。

（3）出租一处2018年购入的厂房，当月取得含税租金收入109万元，选择适用简易计税方法，征收率5%。

（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额200万元，其中20万元用于职工食堂改造。

（5）支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2万元。

（6）2026年5月末留抵税额80万元，当月无其他涉税事项。要求：

（1）计算甲公司当月销项税额。

（2）计算甲公司当月准予抵扣的进项税额。

（3）计算甲公司当月应纳增值税额。

2.【企业所得税】某居民企业A公司，2026年度实现会计利润总额3000万元，全年发生如下业务：

（1）销售收入20000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元。

（2）发生业务招待费200万元，其中10万元为逾期凭证不符合规定，不允许扣除。

（3）广告费和业务宣传费支出3500万元